Ситуація:
«….допоможіть подати довідкову декларацію ФОП для виплати лікарняних. Вже вкотре все перечитала – 5 поданих звітів і всі неприйняті. Через цей звіт Фонд страхування відмовляє у виплаті …..»
ФОП зареєстрований у лютому 2020р, лікарняний листок видано у серпні 2021р.
Рішення:
Декларацію з єдиного податку з типом «Довідково» подаємо для оформлення страхових виплат за загальнообов’язковим державним соціальним страхуванням (лікарняні, декретні)
Звіт формуємо у тому звітному періоді, в якому стався страховий випадок!!! В нашому випадку це серпень 2021року
На власному досвіді показуємо, як здати «Довідкову» декларацію з Додатком 1.
- У заголовній частині декларації проставляємо відмітку «Х» у комірці 01 «Звітна» і в комірці 04 «Довідково». У полі «Податковий (звітний) період» заповнюєте комірку «місяць» (ставимо номер місяця від 1 до 12 – в якому настав страховий випадок) і останні дві цифри року. Дану декларацію було подано через електронний кабінет, відповідно створювали її у періоді – серпень 2021року (місяць автоматично заповнюється)
- Поля 4 — 7 заповнюємо за звичними правилами.
Переходимо до заповнення додатка 1.
- В додатку ставимо позначки в комірці 01 «Звітна» і в комірці 04 «Довідково».
- Заповнюємо розділи 1 — 3 додатка.
- У розділі 4 в полі «Податковий (звітний) період» у комірці «місяць» зазначаємо від 1 до 12 – місяць, в якому настав страховий випадок, і останні дві цифри року.
- У розділі 5 «Тип форми» в полі «призначення матеріального забезпечення, страхових виплат» проставляємо відмітку «Х».
- Розділ 6 не заповнюємо.
- Розділ 7 – показуємо основний КВЕД.
- У розділі 8 показуємо період перебування ФОП на спрощеній системі як платника ЄСВ, за який сплачено страхові внески.
Отже з ситуації, лікарняний видано 03.08.2021 – вказуємо з 01.01.2021 по 31.08.2021р (за загальними правилами додаток 1 щодо ЄСВ подається тільки за підсумками року, тому з 01.01.2021р). Саме з таким вказанням періоду звіт у нас прийняли.
- Код категорії застрахованої особи («6») – для спрощенців
- Рядки в розділі 9 заповнюються в розрізі місяців за період, визначений у розділі 8, де в графі 2 відображається самостійно визначена сума доходу, на який нараховується ЄСВ, а в графі 4 — сума нарахованого ЄСВ.
- Загальна сума нарахованого ЄСВ за звітний період заноситься до рядка «Усього» графи 4.
Потім суму з рядка «Усього» графи 4 розділу 9 додатка 1 переносимо до графи 21 розділу VII ЄП-декларації !!!
Лише таким методом заповнення декларацію було прийнято
Подання декларації з відміткою «Довідково» не звільняє єдиноподатника від подання декларації у строк, установлений для річного (квартального) звітного періоду.
